Отношения работодателя и самозанятого: уход от налогов и чем это грозит

Некоторые юридические организации выработали новую возможность экономии финансовых средств. Доходы самозанятых лиц в нашей стране облагаются минимальным налогом, который не превышает шести процентов, и компаниям выгодно заключать с ними договора, ведь остальные обязательные выплаты в бюджет аннулируются. ФНС России разработала новый алгоритм финансовых проверок, что определяет, насколько правомерны такие отношения юридического и физического лица.

Некоторые юридические организации выработали новую возможность экономии финансовых средств. Доходы самозанятых лиц в нашей стране облагаются минимальным налогом, который не превышает шести процентов, и компаниям выгодно заключать с ними договора, ведь остальные обязательные выплаты в бюджет аннулируются. ФНС России разработала новый алгоритм финансовых проверок, что определяет, насколько правомерны такие отношения юридического и физического лица.

Основные признаки оптимизации, которые являются незаконными

Трудовой договор компании, заключённый с самозанятым, освобождает его от налогов, которые включают НДФЛ – 13% и страховые взносы в размере 30%. В свою очередь, физическое лицо платит налог на доход 4-6%, сумма которого может быть включена в заработную плату работника. В данном случае экономия компании очевидна, поэтому многие организации стараются оптимизировать отношения со своими сотрудниками, что грозит крупными штрафами и доначисление всех налоговых сборов.

По каким признакам ФНС может признать договор юридического и физического лица незаконным:

• заключение долгосрочных отношений до года и более;
• работа физического лица только с одной компанией или ИП;
• определена конкретная трудовая функция самозанятого без фиксации объёма работ;
• установлена фиксированная оплата труда без возможности изменения;
• должность самозанятого определена, как материально ответственное лицо;
• работник подчиняется внутреннему распорядку организации;
• самозанятый несёт ответственность за нарушение правил компании;
• строго определено рабочее место и часы работы;
• имеется постоянный пропуск на территорию организации, и фиксируются часы прихода и ухода;
• наличие расчётных листов и ведомостей для ежемесячного начисления заработной платы;
• записи в журналах по охране труда о прохождении инструктажей;
• документы отчётности работника о хозяйственной деятельности и покупке расходных материалов и канцелярских принадлежностей.

Все самозанятые, у которых заключён договор с компанией на выполнение определённого типа работ, не подчиняются внутреннему распорядку и вправе находиться на своей территории, а результаты деятельности сдавать удалённо. Отношения юридического и физического лица заключаются только в том, что организация определяет точный объём работ и размер оплаты за выполнение. Договор несёт разовый характер, поэтому не может быть продлён автоматически.

Признаки регулярного взаимодействия определяют, что отношения юридического и физического лица в качестве самозанятого являются незаконными, а договор заключён с целью ухода от налогов. При выявлении таких нарушений ФНС вправе переквалифицировать работника в полноценного сотрудника компании, что обязует организацию платить обязательные взносы в бюджет. А также против юридического лица будет возбуждено судопроизводство, которое при систематических нарушениях и явных признаках ухода от налогов, грозит руководителям предприятий крупными штрафами и реальными сроками.